Правительство РФ подготовило поправки в налоговое законодательство, которые затрагивают предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН). Хотя сам режим останется, работать на прежних условиях смогут лишь те из них, чья годовая прибыль не превышает 10 миллионов рублей.
Предприниматели с доходами выше этого порога будут обязаны уплачивать НДС и предоставлять дополнительную отчетность.
Изначально планировалось внести изменения только для организаций и индивидуальных предпринимателей в сфере торговли. Однако финальная версия законопроекта не содержит исключений по видам деятельности. Основные изменения для предпринимателей на УСН связаны с НДС и выглядят следующим образом:
- С 2026 года порог дохода для обязательной уплаты НДС снижается до 10 миллионов рублей в год.
- При возникновении обязанности уплачивать НДС индивидуальный предприниматель на УСН будет использовать общую ставку 22% или льготную.
- Для годового дохода от 10 до 250 миллионов рублей будет действовать ставка 5% НДС, без права на вычеты.
- Для дохода от 250 до 450 миллионов рублей ставка составит 7% НДС (также без права на вычеты).
- При доходе выше 10 миллионов рублей можно уплачивать НДС по ставке 22% с правом на налоговые вычеты.
Если у индивидуального предпринимателя есть операции, не подлежащие налогообложению или освобожденные от НДС (согласно статьям 146 и 149 Налогового кодекса РФ), налог в этом случае не начисляется. Тем не менее, даже при отсутствии обязательств по уплате налога необходимо будет подать нулевую декларацию по НДС.
В рамках налоговой реформы Правительство РФ также утвердит список видов деятельности, для которых регионы смогут устанавливать сниженные ставки налога при УСН (до 1% или 5%). На данный момент власти субъектов РФ определяют такие категории самостоятельно, что создает неравные условия для бизнеса.
Изменения также коснутся индивидуальных предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения. Лимит дохода для применения патента снизится с 60 до 10 миллионов рублей. Если доход превысит этот порог, предприниматели будут вынуждены перейти на УСН и уплачивать НДС.